Reverse Charge faktura u Srbiji — Vodič za fakturisanje inostranstvu
Ako pružate usluge stranim firmama iz Srbije — bilo da ste programer, dizajner, konsultant ili prevodilac — vaše fakture ne sadrže PDV. Ovo se zove reverse charge (prenos poreske obaveze) i znači da se PDV obračunava u zemlji primaoca usluge, ne u Srbiji.
Pravni osnov: Prema članu 12, stav 4 Zakona o porezu na dodatu vrednost Republike Srbije, mestom prometa usluga smatra se mesto u kojem primalac usluge ima sedište. Kada je primalac strana firma, mesto prometa je inostranstvo — i PDV se ne obračunava u Srbiji.
Kada se primenjuje reverse charge?
Reverse charge mehanizam se primenjuje kada su ispunjeni svi sledeći uslovi:
- Vi ste PDV obveznik u Srbiji (ili preduzetnik koji fakturiše inostranstvu)
- Primalac je pravno lice (firma) sa sedištem van Srbije
- Promet je B2B (business-to-business), ne B2C
- Usluga se ne izvršava fizički u Srbiji (npr. izrada softvera, konsalting, dizajn)
Tipične usluge gde se primenjuje reverse charge
- Programiranje i razvoj softvera
- Grafički dizajn i UI/UX
- Marketing i reklamiranje
- Konsalting i savetodavne usluge
- Prevođenje i lokalizacija
- Računovodstvene i pravne usluge
- Inženjering i tehnička podrška
Šta mora da stoji na reverse charge fakturi?
Za PDV obveznike, faktura za inostranstvo mora da sadrži:
- Sve standardne elemente fakture (naziv, PIB, adresa, stavke...)
- Iznos BEZ PDV-a — ne obračunavate 20% PDV
- Obavezna napomena: "PDV nije obračunat — prenos poreske obaveze na primaoca usluge u skladu sa članom 12, stav 4 Zakona o PDV-u"
- Valuta: obično EUR ili USD (dogovor sa klijentom)
- Jezik: najčešće engleski (za razumevanje primaoca)
Za paušalce: Ako niste u sistemu PDV-a, na fakturi navedite: "Poreski obveznik nije u sistemu PDV-a na osnovu člana 33. Zakona o PDV-u." PDV ionako ne obračunavate, ali napomena je obavezna.
Primer reverse charge fakture
| Element | Primer |
|---|---|
| Izdavalac | Marko Petrović PR Web Development, PIB: 123456789, Beograd |
| Primalac | TechCorp GmbH, VAT: DE123456789, Berlin, Germany |
| Opis usluge | Web application development — May 2026 (80 hours) |
| Iznos | 4.000,00 EUR |
| PDV | N/A — Reverse charge applies |
| Ukupno za uplatu | 4.000,00 EUR |
| Napomena | VAT not charged — reverse charge mechanism applies per Article 12(4) of Serbian VAT Act |
Najčešće greške pri reverse charge fakturisanju
- Obračunavanje PDV-a — Ne! Za usluge inostranim firmama PDV se NE obračunava
- Nedostaje napomena — Faktura bez napomene o pravnom osnovu može biti osporena pri kontroli
- Pogrešan VAT ID klijenta — Proverite VAT broj klijenta na VIES sistemu (za EU) pre fakturisanja
- Faktura u dinarima — Tehnički moguće, ali nepraktično. Koristite valutu dogovorenu sa klijentom
- Brkanje B2B i B2C — Reverse charge važi samo za firme. Za fizička lica u inostranstvu, pravila su drugačija
Kako FakturaPRO automatizuje reverse charge
U FakturaPRO, reverse charge faktura se kreira automatski:
- Dodajte klijenta i označite ga kao stranog klijenta (tip: "Inostranstvo")
- Kreirajte fakturu i izaberite stranu valutu (EUR, USD, GBP, CHF)
- Sistem automatski:
- Uklanja PDV kalkulaciju sa fakture
- Dodaje reverse charge napomenu na srpskom i engleskom
- Formatira PDF za međunarodni standard
- Prebacuje jezik fakture na engleski
PDV prijava i reverse charge
Ako ste PDV obveznik, promet po reverse charge fakturama se prikazuje u PDV prijavi u polju 003 (promet van Srbije). Ovaj promet ne ulazi u osnovicu za PDV ali se prikazuje informativno. Za paušalce, ovaj promet ulazi u ukupni godišnji prihod i utiče na limit od 6.000.000 RSD.
Fakturišite inostranim klijentima profesionalno
FakturaPRO automatski dodaje reverse charge napomene i formatira fakturu za međunarodni standard.
Kreirajte besplatan nalog